Je wilt geen aftrekposten voor zzp’ers over het hoofd zien natuurlijk. Laat geen belastingvoordeel liggen, door maximaal af te trekken voor de inkomstenbelasting. We leggen je uit welke aftrekposten je als zzp’er hebt en hoe dat werkt. Zo zie je niets over het hoofd!

Ook leggen we je uit hoe je aftrekposten in de administratie boekt. Dan weet je zeker dat je alles netjes volgens de regels doet. Andersom maak je optimaal gebruik van alle aftrek voor zzp’ers. 

Hoe kun je iets ‘aftrekken’?

Hoe werkt het eigenlijk, als je iets wilt aftrekken van de belasting?
Dat kan op een paar verschillende manieren:

• Zakelijke kosten of afschrijvingen boeken
  Maak je zakelijke kosten voor je bedrijf? Als je ze als zakelijke kosten boekt in de administratie trek je ze daarmee af van de winst. En dus van de belasting die je over de winst betaalt. Op een vergelijkbare manier kun je afschrijvingen boeken. 

Voorbeeld: stel dat je €10.000 omzet maakt. Zonder kosten is dat gelijk aan €10.000 winst.
Als je 40% belasting over die winst zou betalen zou dat gaan om €4.000 belasting.

Als je tegenover de €10.000 omzet ook €1.000 kosten boekt is de winst nog €9.000.
Als je 40% belasting over die winst zou betalen zou dat gaan om €3.600 belasting.

Je hebt in dat geval €1.000 aan kosten ‘afgetrokken’, waardoor je €400 minder belasting betaalt.

• Aftrekposten aanvinken tijdens de aangifte Inkomstenbelasting (IB)
  Tijdens de aangifte Inkomstenbelasting vul je bijvoorbeeld in dat je recht hebt op Zelfstandigenaftrek of bijvoorbeeld Startersaftrek. Door dat aan te vinken kent de Belastingdienst je de aftrekpost toe, dus trek je dit af van de belasting die je betaalt.
  Het is niet nodig om deze aftrekposten op te nemen in de administratie. Hieronder lees je meer over deze aftrekposten.

9 aftrekposten voor zzp’ers

Benieuwd welke aftrekposten voor zzp’ers er zijn?
We zetten ze alle 9 voor je op een rij, zodat je niets over het hoofd ziet.

Zelfstandigenaftrek

Voorwaarden

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
• Je voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per kalenderjaar besteden aan je onderneming.
• De zelfstandigenaftrek is beschikbaar voor alle ondernemers. Het maakt niet uit hoeveel winst je maakt. Voor ondernemers die hun AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt, bedraagt de zelfstandigenaftrek in 2024 €3.750.

Voorbeeld

Stel, je hebt een winst van €40.000 uit je onderneming en je voldoet aan het urencriterium. Dan mag je €3.750 van je winst aftrekken voordat je inkomstenbelasting berekent.
Het is voldoende om de aftrekpost aan te vinken, terwijl je de aangifte Inkomstenbelasting doet. De Belastingdienst trekt het bedrag dan af van de (fiscale) winst, dus verrekent de aftrekpost voor je.

Startersaftrek

Voorwaarden

• Je hebt recht op zelfstandigenaftrek.
• Je was in 1 of meer van de 5 voorgaande kalenderjaren geen ondernemer.
• Je hebt in die periode niet meer dan 2 keer zelfstandigenaftrek toegepast.

Voorbeeld

Een startende ondernemer die in de eerste drie jaar na het oprichten van de onderneming aan het urencriterium voldoet, kan naast de zelfstandigenaftrek een extra bedrag van €2.123 aftrekken als startersaftrek.

Tip: het is soms verstandig om de eerste paar jaar nog geen gebruik te maken van startersaftrek. De aftrek komt het best van pas als je (veel) winst maakt. Een financieel adviseur of boekhouder kan je daarover adviseren. 

Meewerkaftrek

Voorwaarden

• Je fiscale partner werkte minimaal 525 uur mee in je onderneming zonder of tegen een lage vergoeding (maximaal €5.000 per jaar).
• Je voldoet aan het urencriterium.

Let op: betaal je jouw partner een vergoeding lager dan €5.000? Dan is die vergoeding niet aftrekbaar. Je hebt mogelijk wel recht op de meewerkaftrek. 

Voorbeeld

Als je partner 1.000 uur per jaar meewerkt zonder vergoeding, kun je 2% van de winst als meewerkaftrek toepassen. Bekijk de volledige tabel voor alle percentages.

Stakingsaftrek

Voorwaarden

• Je beëindigde de onderneming, bijvoorbeeld door verkoop, overdracht of beëindiging van de activiteiten. 

Het berekenen van de stakingsaftrek is ingewikkeld. Laat je hierover goed adviseren.
Houd er rekening mee dat je de stakingsaftrek één keer in je leven kunt toepassen.

MKB-winstvrijstelling

Voorwaarden

• Je hoeft niet te voldoen aan het urencriterium om in aanmerking te komen.
• De aftrek is van toepassing op de winst na toepassing van andere ondernemersaftrekken (zoals zelfstandigenaftrek en startersaftrek).

Voorbeeld

Als de winst na zelfstandigenaftrek en startersaftrek €30.000 bedraagt, mag je 13,31% hiervan als MKB-winstvrijstelling aftrekken. Dit is €4.200, waardoor de belastbare winst daalt naar €25.800. De Belastingdienst berekent dit automatisch voor je.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Voorwaarden

• Je moet minimaal €2.801 en maximaal €387.580 investeren in bedrijfsmiddelen in een jaar.
• Niet alle bedrijfsmiddelen komen in aanmerking; bijvoorbeeld personenauto's voor privégebruik zijn uitgesloten.

Voorbeeld

Als je €10.000 investeert in bedrijfsmiddelen, kun je een percentage van dat bedrag (in dit geval 28%) als kleinschaligheidsinvesteringsaftrek aftrekken. Dit zou €2.800 aan extra aftrek opleveren.

Energie-investeringsaftrek (EIA)

Voorwaarden

• De investering moet voldoen aan de eisen van de Energielijst, die jaarlijks wordt vastgesteld.
• Minimaal investeringsbedrag per bedrijfsmiddel: €2.500.

Voorbeeld

Stel, je investeert €50.000 in een energiezuinig systeem dat op de Energielijst staat. Je mag dan 45,5% van dit bedrag aftrekken, wat neerkomt op een aftrek van €22.750.

Let op: om gebruik te maken van de EIA moet je binnen 3 maanden na de investering een melding maken bij de RVO. 

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

Voorwaarden

• Het bedrijfsmiddel moet op de Milieulijst staan.
• De investering moet minimaal €2.500 bedragen.

Voorbeeld

Bij een investering van €100.000 in een milieuvriendelijk productiemiddel kun je, afhankelijk van het type investering, een percentage tot 45% aftrekken. Bij 45% zou dit een extra aftrekpost van €45.000 opleveren.

Let op: om gebruik te maken van de MIA moet je binnen 3 maanden na de investering een melding maken bij de RVO.

Tip: je mag naast de MIA mogelijk gebruik maken van de VAMIL, om tot 75% willekeurig af te schrijven. 

Zakelijke kosten

Voorwaarden

• De kosten moeten noodzakelijk zijn voor je onderneming.
• De kosten moeten zakelijk en aannemelijk zijn.

Voorbeeld

Je hebt €5.000 uitgegeven aan een laptop, software en kantoorbenodigdheden voor je bedrijf. Deze kosten kun je volledig aftrekken als zakelijke kosten.

Je boekt de kosten als zakelijke kosten in de boekhouding, waarmee je ze aftrekt van de winst.
Het is daarmee automatisch een aftrekpost tijdens de aangifte Inkomstenbelasting. 

4 privé-aftrekposten voor zzp’ers

Daarnaast gelden er voor zzp’ers 4 extra privé-aftrekposten die je kunt toepassen.
Deze aftrekposten zijn er niet alleen voor zzp’ers. Maar je kunt er als zzp’er natuurlijk wel gebruik van maken als je ervoor in aanmerking komt. 

Hypotheekrenteaftrek

Voorwaarden

• Je eigen woning moet je hoofdverblijf zijn.
• De hypotheek moet gebruikt zijn voor de aankoop, onderhoud of verbetering van je eigen woning.

Voorbeeld

Als je €10.000 per jaar aan hypotheekrente betaalt, kun je dit bedrag aftrekken van je inkomen. Je voert de betaalde rente op als aftrekpost, tijdens de aangifte Inkomstenbelasting. Het wordt daarmee een aftrekpost. 

Ziektekosten

Voorwaarden

• De ziektekosten worden niet vergoed door een verzekeraar of andere instantie.
• Je betaalt ziektekosten, boven het drempelbedrag. 
• Het gaat om specifieke ziektekosten, zoals die voor medische hulpmiddelen (bril, steunzolen, gehoorapparaat), een dieet op voorschrift, fysiotherapie of psychologische hulp of geneesmiddelen. 

Voorbeeld

Als je in een jaar tijd €500 aan specifieke ziektekosten hebt betaald, mag je die aftrekken. Je voert de kosten op tijdens de aangifte Inkomstenbelasting, om dit te laten verrekenen ten opzichte van je belastbaar inkomen. 

Arbeidsongeschiktheidsverzekering

Voorwaarden

• De verzekering moet daadwerkelijk bedoeld zijn om inkomen te verzekeren bij arbeidsongeschiktheid.

Voorbeeld

Je betaalt jaarlijks €2.000 aan premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering. Dit bedrag mag je aftrekken van het belastbaar inkomen.

Speur- en ontwikkelingswerk

Voorwaarden

• Je moet beschikken over een S&O-verklaring van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
• Het werk moet gericht zijn op technologische ontwikkeling.

Voorbeeld

Als je een S&O-verklaring hebt en €50.000 aan loonkosten besteedt aan onderzoekswerk, kun je een deel hiervan aftrekken, afhankelijk van de percentages en regels die jaarlijks vastgesteld worden.